Заявление налогового органа в суд

Информационная поддержка по вопросу: "Заявление налогового органа в суд" описанное с профессиональной точки зрения. Мы постарались полностью осветить тематику. Если возникли дополнительные вопросы, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

Подать в суд на налоговую инспекцию может любой гражданин, если его права и интересы нарушены решением, действием или бездействием ИФНС. Физические лица должны обращаться в районный суд.

Порядок обращения в суд

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный. До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ. Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры досудебного урегулирования спора.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок. Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока.

Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы. В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.

Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд. Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца. Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано.

Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

  • признание нормативного акта налогового органа недействующим;
  • признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
  • обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
  • обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
  • установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.

В исковом заявлении нужно указать:

  1. Наименование суда, в который подается иск.
  2. Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
  3. Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
  4. Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
  5. Основания для иска и доводы в его подтверждение.
  6. Требования к ответчику.
  7. Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
  8. Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Иск готовится по правилам, установленным ст. 125 КАС РФ, а также:

  • ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
  • ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.

К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу.

Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Важные нюансы разрешения налоговых споров

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц. В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с отказом в предоставлении вычета. Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.

В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна. Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.

Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками. В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно. Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям. Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru.

Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию. Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно. До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы.

Готовясь к судебному процессу, важно:

  1. Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
  2. Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
  3. Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.

Источник: http://law03.ru/society/article/kak-podat-v-sud-na-nalogovuyu-inspekciyu

Жалоба на действия налогового органа в суд

Мы рассказывали в наших консультациях о том, как подать в вышестоящий налоговой орган апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции или жалобу на решение, уже вступившее в силу, а также жалобу на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа. А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале.

Читайте так же:  Возобновить срок исковой давности

Когда жалоба подается в суд?

В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган. Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (п. 1 ст. 138 НК РФ). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования.

В суд можно идти, например, для обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ):

  • решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
  • актов ФНС;
  • действий или бездействия должностных лиц ФНС.

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные п. 6 ст. 140 НК РФ.

Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 35, ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами (ст. 142 НК РФ).

Жалоба в суд составляется в произвольном виде. Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

  • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  • предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения (ч. 2 ст. 199 АПК РФ). Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган.

Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/539

Заявление налогового органа в суд

Административное исковое заявление об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

В __________ районный суд

Административный истец: …
(наименование или Ф.И.О.)
адрес: … (место жительства или
пребывания/место нахождения)
(сведения о государственной
регистрации)
(для гражданина — дата и место рождения)
телефон: …, факс: …,
адрес электронной почты: …

Представитель административного истца:
(данные с учетом ст. ст. 54, 55, 56, 57 КАС РФ)
адрес: …, телефон: …, факс: …,
адрес электронной почты: …

Административный ответчик-1: …
(наименование налогового органа)
адрес: …, телефон: …, факс: …,
адрес электронной почты: …

Административный ответчик-2: …
(наименование вышестоящего
налогового органа)
адрес: …, телефон: …, факс: …,
адрес электронной почты: …

Госпошлина: 300 рублей

Административное исковое заявление
о признании незаконным решения налогового органа
о привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения

«___»________ ___ года административным ответчиком-1 в отношении административного истца принято решение N ___ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. … Налогового кодекса РФ, выразившегося в ……

Указанным решением в отношении административного истца применено наказание в виде …

«___»_________ ___ года указанное решение обжаловано административным истцом в вышестоящий орган (административный ответчик-2) путем подачи жалобы N ___.

Жалобу административного истца от «__»_________ ___ года N __ о признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения административный ответчик-2 добровольно не удовлетворил, сославшись на … (указать мотивы отказа).

(Вариант: жалоба осталось без ответа, что подтверждается …)

Административный истец считает решение административного ответчика-1 от «___»_________ ___ года N ___ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение административного ответчика-2 от «___»_________ ___ года N ___ об оставлении жалобы без удовлетворения незаконными и необоснованными в связи с …, нарушающими права и законные интересы административного истца, а именно: …, что подтверждается …

В соответствии со ст. 137 Налогового кодекса РФ каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

В соответствии с п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб, актов ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действий или бездействия его должностных лиц) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

В случае если решение по жалобе (апелляционной жалобе) не принято вышестоящим налоговым органом в сроки, установленные п. 6 ст. 140 Налогового кодекса РФ, акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 137, п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 124, 125, 218 — 220 Кодекса административного судопроизводства РФ, прошу:

признать незаконным и отменить решение административного ответчика-1 от «___»________ ___ года N ___ о привлечении административного истца к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. … Налогового кодекса РФ.

Приложение:
1. Копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от «___»_______ ___ года N ___.
2. Копия жалобы административного истца от «___»________ ___ года N ___.
3. Доказательства отказа вышестоящего органа от удовлетворения заявления (жалобы) административного истца.
4. Уведомление о вручении другим лицам, участвующим в деле, копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют.
5. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.
6. Доверенность представителя административного истца от «___»________ ___ года N ___ и документ, подтверждающий наличие у представителя высшего юридического образования (если административное исковое заявление подано представителем).
7. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых административный истец основывает свои требования.

Читайте так же:  Прерывание срока исковой давности по гражданским делам

«___»_______ __ г. Административный истец (представитель): ________/ Подпись _________ / (Ф.И.О.)

Комментарии:

Госпошлина в суд

Госпошлина при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными определяется в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ (для физических лиц — 300 рублей).

Источник: http://logos-pravo.ru/administrativnoe-iskovoe-zayavlenie-ob-osparivanii-resheniya-nalogovogo-organa-o-privlechenii-k

Заявление налогового органа в суд

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

«Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!»

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2017 г. № СА-4-7/[email protected] Об исключении необоснованного предъявления налоговыми органами в суды исковых заявлений о взыскании с налогоплательщиков задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам, ранее взыскивавшейся посредством подачи судебных приказов, отмененных судами или в выдаче которых судами отказано в связи с подачей налогоплательщиком возражений

Федеральная налоговая служба, в целях исключения необоснованного предъявления налоговыми органами в суды исковых заявлений о взыскании с налогоплательщиков задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам, ранее взыскивавшейся посредством подачи судебных приказов, отмененных судами или в выдаче которых судами отказано в связи с подачей налогоплательщиком возражений, сообщает следующее:

В соответствии с положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового Кодекса Российской Федерации (Далее — НК РФ) налоговые органы вправе обращаться в суды общей юрисдикции и арбитражные суды с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающиеся к уплате суммы налога, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

Взыскание задолженности в судебном порядке (в зависимости от оснований или суммы заявленных требований) возможно в порядке приказного производства либо по правилам искового производства.

Из положений подпункта 3 пункта 3 статьи 123.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее — КАС РФ), подпункта 3 пункта 3 статьи 229.4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (Далее — АПК РФ), следует, что судом может быть отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, если из заявления и приложенных к нему документов усматривается, что требование не является бесспорным. О спорности заявленных требований может свидетельствовать, в частности, поступление от должника возражений относительно данных требований, в том числе до вынесения судьей судебного приказа.

В данном случае в силу положений пунктов 1, 2 статьи 286 КАС РФ, пунктов 1, 2 статьи 213 АПК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением к тому же должнику, с тем же требованием и по тем же основаниям в порядке искового производства.

Налоговые органы обращаются с заявлениями о вынесении (о выдаче) судебного приказа по требованиям, рассматриваемым в порядке приказного производства, которое в силу статьи 123.5 КАС РФ и статьи 229.5 АПК РФ осуществляется без вызова взыскателя и должника, а также без проведения судебного разбирательства по результатам исследования представленных доказательств. При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 КАС РФ, пунктом 4 статьи 229.5 АПК РФ, судебный приказ подлежит отмене судом, если от должника поступили возражения относительно его исполнения: по делам, рассмотренным в порядке главы 26 АПК РФ — в десятидневный срок со дня его получения; по делам, рассмотренным в порядке главы 11.1 КАС РФ — в двадцатидневный срок со дня направления копии судебного приказа должнику.

В данном случае, в силу положений пункта 2 статьи 123.7 КАС РФ, пункта 4 статьи 229.5 АПК РФ, налоговый орган не лишен возможности предъявления соответствующего требования в порядке искового производства.

При обращении в указанном случае в судебные органы с исковым заявлением о взыскании с должника суммы задолженности, необходимо учитывать следующее.

Статья 287 КАС РФ предъявляет специальные требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций. Так, в силу подпункта 2 и 5 пункта 1, пункта 2 статьи 287 КАС РФ по административному делу о взыскании обязательных платежей и санкций на административного истца возлагается обязанность представить доказательства, подтверждающие размер денежной суммы, составляющей платеж либо санкцию, и ее расчет.

Аналогичные требования предъявляются к заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке арбитражного судопроизводства, о чем свидетельствуют положения пункта 1 статьи 214 АПК РФ.

В этой связи, до момента обращения в судебные органы в порядке искового производства, налоговому органу необходимо установить причины несогласия лица с вынесением в отношении него судебного приказа и провести мероприятия по досудебному урегулированию образовавшегося спора. Предоставление налогоплательщиком возражений является основанием для совершения налоговым органом действий по проведению сверки расчетов, предложения налогоплательщику представить обосновывающие возражения документы, пояснения и иных действий по выяснению оснований несогласия лица с вынесением в отношении него судебного приказа.

Направляемые налоговым органом исковые заявления о взыскании обязательных платежей и санкций должны быть обоснованными, мотивированными и подтвержденными бесспорными доказательствами, исключающими случаи вынесения по результатам их рассмотрения судебных актов не в пользу налогового органа.

Читайте так же:  Лаборатория судебной экспертизы министерства юстиции
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А. Аракелов

Обзор документа

Налоговым органам разъяснено, как действовать, если судебный приказ о взыскании налогов отменен судом в связи с поступлением возражений от должника.

До обращения в суд в порядке искового производства необходимо установить причины несогласия лица с вынесением в отношении него судебного приказа и провести мероприятия по досудебному урегулированию спора.

Направление налогоплательщиком возражений является основанием для сверки расчетов, предоставления обосновывающих документов и др.

Исковые заявления должны быть обоснованными, мотивированными и подтвержденными бесспорными доказательствами, исключающими случаи вынесения по результатам их рассмотрения судебных актов не в пользу инспекции.

Источник: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71702340/

Заявление налогового органа в суд

В Кировский районный суд г. Омска

Должника А.,
г. Омск, ул. . д. . кв. . ;

Взыскатель: ИФНС России по Кировскому АО г. Омска,
г. Омск, ул. Суворова, 1А;

Судебный пристав-исполнитель: . Н.В.
Отдела судебных приставов по Кировскому АО
УФССП России по Омской области

Заявление о рассрочке исполнения постановления
налогового органа

На основании Постановления № . от . 07.2010г. о взыскании налогов (сборов), вынесенного ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, в отношении меня, индивидуального предпринимателя А. судебным приставом-исполнителем возбуждено исполнительное производство № . /2010.

Сумма задолженности по налогам и сборам, подлежащая взысканию, указана в размере 397888,12 руб., из них:

  • 371327 руб. – задолженность по единому налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
  • 26561,12 руб. – задолженность по земельному налогу.

Однако, исполнить данное решение налогового органа в полном объеме и сразу я не имею возможности.

Доход, с которого образовалась задолженность по налогам, получен в результате сдачи в аренду помещений, принадлежащих мне на праве собственности. Данные помещения были приобретены за счет кредитных средств и находятся в залоге у ОАО «БАНК».

В результате кризисной ситуации на рынке, падения цен на недвижимость и снижения стоимости арендной платы, снижением числа арендаторов, весь полученный доход уходит на погашение кредита. В противном случае принадлежащая мне на праве собственности недвижимость, из которой я имею возможность извлекать доход, будет реализована банком.

Кроме того, сумма задолженности в размере 40 000 рублей уже погашена мной до возбуждения исполнительного производства, и в настоящий момент сумма задолженности составляет около 347000 рублей.

Налоговым органом также выставлены инкассовые поручения в банк на списание денежных средств с моего расчетного счета, и все поступающие денежные средства идут на погашение задолженности по налогу.

В соответствии со ст. 434 ГПК РФ , при наличии обстоятельств, затрудняющих исполнение судебного постановления или постановлений иных органов, взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе поставить перед судом, рассмотревшим дело, или перед судом по месту исполнения судебного постановления вопрос об отсрочке или о рассрочке исполнения, об изменении способа и порядка исполнения, а также об индексации присужденных денежных сумм. Такие заявление сторон и представление судебного пристава-исполнителя рассматриваются в порядке, предусмотренном статьями 203 и 208 настоящего Кодекса.

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии со ст. 203 ГПК РФ , суд, рассмотревший дело, по заявлениям лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

Прошу предоставить мне рассрочку исполнения постановления налогового органа сроком на один год. Имеющуюся задолженность я буду выплачивать ежемесячными равными платежами в течение года.

На основании изложенного, прошу суд:

предоставить мне рассрочку уплаты задолженности по налогу на доходы физических лиц сроком на один год, обязав выплачивать задолженность ежемесячными равными платежами.

1. Копии заявления;
2. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства;
3. Копия Постановления налогового органа;
4. Копия кредитного договора.

Источник: http://logos-pravo.ru/zayavlenie-v-sud-o-rassrochke-ispolneniya-postanovleniya-nalogovogo-organa

Порядок рассмотрения налоговых споров в суде

Налоговые судебные споры: подведомственность и подсудность

В отношении спорных дел, вытекающих из налоговых правоотношений, могут применяться различные законы, согласно которым они и рассматриваются теми или иными судебными органами. Так, на основании правил относительно нового Кодекса административного судопроизводства (далее — КАС), закрепленных в главе 2, дела по оспариванию актов и действий налоговой службы и ее сотрудников, по общему правилу, рассматриваются судами общей юрисдикции различного уровня.

Однако если указанные споры по обжалованию действий и актов должностных лиц налоговых органов затрагивают предпринимательскую деятельность граждан (ИП) или организаций, то в силу ч. 1 ст. 197 Арбитражного процессуального кодекса (далее — АПК) их рассмотрение находится в ведении арбитражных судов. Согласно ст. 35 АПК обжалование по налоговым спорам в суд необходимо подавать по месту нахождения налогового органа, принимавшего незаконное, с точки зрения заявителя, решение или совершившего подобные действия.

Первой инстанцией по рассматриваемым делам в сфере предпринимательской деятельности на основании ч. 1 ст. 34 АПК являются арбитражные суды того субъекта федерации, где располагается орган, чьи действия или решения обжалуются.

Рассмотрение налоговых споров в суде: порядок обращения

Обращение за защитой нарушенных налоговыми органами прав предпринимателей и юридических лиц осуществляется в соответствии со следующими правилами:

  • налоговые споры в судах подлежат рассмотрению после получения соответствующего заявления заинтересованного лица — ч. 2 ст. 197 АПК;
  • правом подачи заявления обладают хозяйствующие субъекты, чьи права были нарушены, — ч. 1 ст. 198 АПК;
  • срок подачи жалобы составляет 3 календарных месяца с момента нарушения прав (издания ненормативного акта, совершения незаконных действий) — ч. 4 ст. 198 АПК;
  • жалоба должна отвечать требованиям ст. 199 АПК, в том числе содержать всю требуемую информацию и сведения.

Кроме того, на основании ч. 3 ст. 199 АПК заявитель вместе с заявлением может направить ходатайство о том, чтобы до момента рассмотрения дела по существу и принятия по нему решения суд приостановил действие акта налоговой инспекции, который обжалуется.

Судебный порядок разрешения налоговых споров: основные правила

Частью 1 ст. 197 АПК установлено, что разрешение дел указанной категории осуществляется по тем же правилам, которые действуют и для искового производства в арбитражных судах. Вместе с тем для налоговых споров (в том числе) существуют самостоятельные правила, определяемые ст. 200 АПК, а именно:

  • рассмотрение в судах первой инстанции осуществляется одним судьей;
  • срок рассмотрения заявления не должен превышать 3 месяцев со дня принятия канцелярией суда заявления заинтересованного лица;
  • отсутствие в суде представителя налогового органа не является препятствием для рассмотрения дела по существу;
  • бремя доказывания законности изданного акта или совершенных действий лежит на налоговом органе, действия или акт которого обжалуются.
Читайте так же:  Порядок расторжения мирового соглашения

По результатам рассмотрения налогового спора суд в силу ст. 201 АПК может признать акт или действие незаконным или отказать в удовлетворении заявления, если не установит оснований для признания действий или актов незаконными.

Итоги

Таким образом, налоговые споры, вытекающие из предпринимательской деятельности заинтересованного лица, права которого были нарушены сотрудниками налоговой инспекции, подлежат рассмотрению арбитражными судами субъектов по правилам искового судопроизводства за некоторыми особенностями, предусмотренными главой 24 АПК.

Источник: http://nalog-nalog.ru/otvetstvennost/poryadok_rassmotreniya_nalogovyh_sporov_v_sude/

Обжалование действий налоговых органов: консультации и услуги

По роду своей деятельности каждый бизнесмен сталкивается с необходимостью общения с налоговой инспекций. Причём, это взаимодействие начинается с момента регистрации бизнеса и продолжается до его прекращения. И зачастую на этом бизнес-пути приходится проводить обжалование действий налоговых органов.

В данном процессе одинаково необходимы как услуги опытного бухгалтера, так и юриста, который в спорной ситуации правильно применит правовые нормы, отстояв тем самым права предпринимателей.

Обжалование действий и решений налогового органа в суде

Эта процедура по законодательству включает в себя несколько стадий.

В первую очередь, в зависимости от сути спора, порядок обжалования действий налоговых органов может предусматривать предварительное обращение в вышестоящую инстанцию. В таком случае юрист подготовит обращение, после изучения всех материалов налоговой проверки.

Если административная процедура не приведёт к положительному результату, то предстоит обжалование решения ИФНС в суде. Для этого юрист начнёт подготовку заявления в арбитраж. После того, как все документы будут собраны, последует их подача в суд и сопровождение всего последующего арбитражного процесса.

Стадии работы юриста по налогам

Работа юриста по налоговому праву начинается с изучения материалов проверки. Так можно понять, по каким видам налогов проверка выявила нарушения и в чём конкретно состоит их суть.

Кроме того, будет понятна финансовая картина, которую образуют не только доначисление суммы, но и штрафные санкции.

Подготовка заявления в арбитраж предполагает доскональное знание налогового законодательства. При этом нужно оперировать не только нормами НК РФ, но также и разъяснениями ФНС.

Стоит отметить, что обжалование действий должностных лиц налоговых органов подразумевает для юриста и защиту руководства компаний, а также индивидуальных предпринимателей от привлечения к административной ответственности. В этом случае юрист дополнительно возьмёт на вооружение судебную практику.

После того, как дело в суде будет выиграно, налоговый юрист сможет проследить за тем, чтобы орган ФНС отменил все начисления в своих базах данных.

Дополнительные возможности налогового консультанта

Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц предусматривает также от юриста и помощь в суде в случае предъявления иска со стороны ФНС о взыскании задолженности по платежам, а также штрафных санкций.

Ведь не всем известно, что арбитражный суд рассматривает такие дела в рамках приказного производства. Поэтому задачей юриста является в максимально короткие сроки встать на защиту интересов своего клиента.

Итак, подведём краткие итоги относительно того, какие услуги может оказать юрист при обжаловании актов налоговых органов и действий должностных лиц.

В круг правовой помощи входит:

  • Изучение материалов проверки и подготовка относительно них возражений или жалоб
  • Подготовка всех документов в арбитражный суд и сопровождение слушания дела на всех стадиях
  • Организация проведения независимой экспертизы по особо сложным и неоднозначным вопросам
  • Сопровождение при исполнении решения арбитражного суда (если этого потребует характер спора)

Юрист в сфере налогового права сможет прийти на выручку представителям бизнеса и по другим проблемам. Важно только вовремя наладить с ним эффективное сотрудничество. И тогда вероятность финансовых потерь существенно уменьшится.

Источник: http://sud-isk.ru/osp-resh

Подать в суд на налоговую и взыскать убытки: возможно ли?

Счета компании могут быть заблокированы не только из-за подозрения в том, что доступ к ним имеют мошенники. В соответствии со ст.76 НК РФ, в случае неисполнения компанией-налогоплательщиком обязанности по своевременной и полной уплате налога, пеней или штрафа, налоговый орган вправе принять решение о «заморозке» ее банковского счета и всех операций. Перечень конкретных оснований приводится в той же статье:

  1. Компания не предоставила ФНС налоговую декларацию в течение 10 суток со дня завершения крайнего срока ее подачи.
  2. Компания не предоставила ФНС расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 суток со дня завершения крайней даты ее подачи.
  3. Фирма не выполнила требования налоговой об уплате налогов, взноса, пени или штрафа.
  4. Фирма, обязанная предъявлять электронную отчетность, не передала электронную квитанцию о приеме документации в ФНС в течение 10 суток.

Кроме того, налоговая может заблокировать счет в целях обеспечения решений по уплате недоимок, выявленных в ходе налоговой проверки. Об этом говорится в п.10 ст.101 НК РФ. Поэтому организациям рекомендуется пользоваться помощью адвоката при налоговых проверках: он снизит риски выявления налоговых недоимок.

Блокировка счета фактически парализует деятельность компании: она не может полноценно работать с контрагентами, гасить кредиты. Кроме того, информация о том, что счет заблокирован, находится в открытом доступе на сайте ФНС. Она может отпугнуть потенциальных партнеров и клиентов фирмы, что, конечно, негативно скажется на финансовом положении и имидже бизнеса.

Однако далеко не всегда она является законной и обоснованной. Так, причиной всему могут быть сбои в работе системы и ошибки самих налоговых работников. В этом случае компания вправе подать в суд на налоговую инспекцию и взыскать не только проценты на заблокированную сумму (абзац 2 п.9.2 ст.76 НК РФ), но и убытки, включая упущенную выгоду (п.2 ст.103 НК РФ).

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Для начала компании следует выяснить в ФНС причину блокировки счета путем получения копии соответствующего решения. Если решение было вынесено справедливо, фирме следует исполнить требования налоговой – уплатить налог, предоставить декларацию и т.д. После получения доказательств исполнения обязанности налогоплательщиком ФНС снимает блокировку в течение 2 дней.

Читайте так же:  Образец искового заявление о недействительной сделке

Если в течение указанного срока налоговая не разблокировала счет (сделала это с опозданием), либо решение о «заморозке» было принято незаконно, компания вправе взыскать неустойку за каждый день ограничения операций по счету.

А вот с возмещением убытков сложнее: даже если решение ФНС о блокировке было отменено, фирма самостоятельно должна обратиться в суд и представить доказательства того, что именно действия налоговой привлекли к возникновению убытков. Чтобы суд встал на сторону компании, ей необходимо доказать:

  • существование убытков и их величину;
  • противозаконный характер действий сотрудников налоговых органов;
  • причинно-следственную связь между наступившими убытками и действиями налоговиков.

На практике многие компании подавали заявления в суд на налоговую, причем весьма успешно. Приведем свежий пример.

1 августа 2016 года ООО «МЕТРО Кэш энд Керри» своевременно уплатило авансовый платеж по налогу на имущество предприятий, но информация о проведенном платеже по техническим причинам не сразу появилась у ФНС. Из-за этого организации насчитали пени в размере 3,5 тысяч рублей, которые оплачены не были. 2 сентября 2016 года ФНС из-за долга по пеням заблокировала счета ООО «МЕТРО Кэш энд Керри», но через 3 дня по заявлению компании блокировка была снята. Компания обратилась в арбитражный суд и доказала, что из-за незаконных действий налоговой она не смогла разместить на депозитах банков почти 4 млрд рублей, соответственно, реальные убытки по неполученным процентам составили почти 2 миллиона рублей. Арбитражный суд встал на сторону бизнеса и удовлетворил иск, а решение устояло в вышестоящих инстанциях.

Легко ли взыскать убытки с ФНС в суде?

Подать в суд на налоговую инспекцию не составляет труда, но выиграть дело удается лишь немногим. Связанно это с тем, что существование убытков достаточно трудно доказать, а бремя поиска и представления доказательств возлагается на компанию. Об этом прямо говорится в п.5 Информационного Письма ВАС РФ от 31 мая 2011 года № 145. Кроме того, практически все суды негласно находятся на стороне налоговой, поскольку заинтересованы в пополнении государственной казны.

Однако для фирм есть и хороший момент: тот факт, что акт налоговой не был признан недействительным, а действие – незаконным, не является основанием для отказа в иске.

Отсюда следует, что к предстоящему суду с налоговой следует подготовиться очень основательно, причем к делу стоит привлечь опытного уголовного адвоката: в чем будет заключаться его помощь?

  1. Адвокат поспособствует скорейшей отмене решения налогового органа о блокировке счета через вышестоящий орган или через суд. Это позволит компании вернуться к нормальной деятельности и, кроме того, получить проценты за каждый день «заморозки».
  2. Специалист подготовит доказательную базу для предстоящего процесса. Именно от собранных доказательств зависит, получит ли компания возмещение своих убытков.

Следовательно, к адвокату необходимо обращаться как можно раньше, в идеале – при получении требования об уплате налога, пени штрафа, решения о взыскании налогов или других документов из ФНС. В этом случае специалист может разобраться, из-за чего произошли недоимки, а также предотвратить блокировку счета.

Источник: http://www.advo24.ru/publication/podat-v-sud-na-nalogovuyu-i-vzyskat-ubytki-vozmozhno-li.html

Образцы исковых заявлений, жалоб, ходатайств в арбитражный суд (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Образцы исковых заявлений, жалоб, ходатайств в арбитражный суд

Заявления об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц

Заявления о признании недействительным решения регистрирующего органа

Заявления по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений

Заявления о признании недействительным решения (требования) налогового органа

Заявления о признании недействительным решения органа местного самоуправления (акта органа власти)

Заявления о признании недействительными (незаконными) решений и действий (бездействия) иных органов, организаций, должностных лиц

Исковые заявления о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами

Исковые заявления по исполнению договоров

Исковые заявления по отношениям, связанным с договорами купли-продажи, поставки

Исковые заявления по отношениям, связанным с договорами аренды (лизинга)

Исковые заявления по отношениям, связанным с договорами подряда

Исковые заявления по отношениям, связанным с кредитными договорами

Исковые заявления по отношениям, связанным с договорами хранения

Исковые заявления, вытекающие из отношений простого товарищества

Исковые заявления по взысканию задолженности, неосновательного обогащения, убытков, штрафов и иных сумм по гражданско-правовым договорам

Исковые заявления о понуждении заключить или исполнить договор

Исковые заявления о расторжении договора

Исковые заявления по корпоративным спорам

Исковые заявления о защите деловой репутации юридического лица

Исковые заявления о признании сделок недействительными

Исковые заявления о взыскании задолженности по векселям

Заявления о пользовании недвижимым имуществом

Исковые заявления о защите права собственности

Заявления, исковые заявления, применяемые в деле о банкротстве

Банкротство юридических лиц

Исковые заявления о возмещении убытков и компенсации морального вреда

Исковые заявления о взыскании обязательных платежей и санкций

Исковые заявления о возврате сумм излишне уплаченного налога

Исковые заявления, возникшие из отношений, связанных с размещением заказов

Заявления в производстве по делам об оспаривании решений третейских судов

Исковые заявления о защите прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации

Заявления, ходатайства, отзывы и возражения в арбитражном процессе

Производство в арбитражном суде апелляционной инстанции

Производство в арбитражном суде кассационной инстанции

Производство по пересмотру судебных актов в порядке надзора

Производство по пересмотру судебных актов по вновь открывшимся или новым обстоятельствам

Образцы исковых заявлений, жалоб, ходатайств в арбитражный суд

Подборка подготовлена экспертами компании «Гарант»

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://base.garant.ru/5703680/

Заявление налогового органа в суд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here