Патент на сантехнические работы

Информационная поддержка по вопросу: "Патент на сантехнические работы" описанное с профессиональной точки зрения. Мы постарались полностью осветить тематику. Если возникли дополнительные вопросы, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Патент на сантехнические работы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

«Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!»

ИП осуществляет услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. ИП заключает договоры с различными заказчиками (организациями, физическими лицами), в соответствии с которыми ИП сначала изготавливает, а потом осуществляет монтаж дверей и окон (взамен старых) из ПВХ.
Возможно ли применение ИП патентной системы налогообложения по указанному виду деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ИП вправе применять патентную систему налогообложения в том случае, когда деятельность по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ является предметом самостоятельного договора с заказчиком.
Если указанные работы являются лишь составной частью смешанного договора, содержащего в себе элемент договора подряда, то ссылки на применение патентной системы налогообложения в отношении данных работ с высокой степенью вероятности приведут к налоговым спорам.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Патентная система налогообложения;
— Энциклопедия решений. ПСН. Патент;
— Энциклопедия решений. Отчетность — 2017. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
— Энциклопедия решений. Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога;
— Энциклопедия решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
— Энциклопедия решений. Налоговая декларация при ПСН. Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН;
— Энциклопедия решений. Ведение бухгалтерского учета при ПСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

22 февраля 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1096961/

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Заявление на патент 2020

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

— новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Что такое патент для ИП?

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Какие преимущества патента для ИП?

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

От каких налогов освобождает патент для ИП?

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Какие требования к получению патента для ИП?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Читайте так же:  Как снимается запрет на выезд за границу

Каков срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Каков налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Калькулятор расчета стоимости патента ИП

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Как получить патент для ИП?

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Как оплатить патент для ИП?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как продлить патент для ИП?

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

Когда право на применение патента ИП утрачено?

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

— адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

— лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

— листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

— дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Читайте так же:  Правонарушение группой несовершеннолетних

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

У нас есть видео на данную тему:

С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Источник: http://xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai/ippatent.html

Может ли ИП на ПСН ремонтировать помещения юрлиц

В соответствии с подпунктом 12 пункта 2 статьи 346.43 НК патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек.

При этом никаких подробных расшифровок относительно вида построек Налоговый кодекс не содержит. Это, в свою очередь, создает неопределенность, порождает неразбериху и ведет к судебным разборкам.

А ведь всего этого можно было бы избежать, если бы норма НК была прописана более четко.

Мнение Минфина

Такое мнение, в частности, высказано в письме № 03-11-06/9200 от 25.03.2013.

В документе говорится, что в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, услуги по проведению капитального ремонта офисов и производственных зданий не включены. Следовательно, предпринимательская деятельность ИП по оказанию этих услуг должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

Другое мнение Минфина

Таким образом, ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек по заказам юридических лиц вправе применять ПСН согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.4 НК.

Такой вывод, в частности, содержится в следующих письмах Минфина:

  • № 03-11-12/29445 от 25.07.2013;
  • № 03-11-11/2173 от 26.01.2015;
  • № 03-11-11/66610 от 18.11.2015;
  • № 03-11-12/23998 от 26.04.2016;
  • № 03-11-09/3537 от 25.01.2017;
  • № 03-11-12/24822 от 25.04.2017.

В письме Минфина от 14.05.2018 № 03-11-12/32175 также сообщается, что положения главы 26.5 НК не содержат ограничений по видам построек, при осуществлении ремонта которых индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения на основании подпункта 12 пункта 2 статьи 346.43 НК.

В письме № 03-11-09/3537 от 25.01.2017 говорится, что к постройкам не могут быть приравнены объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности, аренды юридическим лицам, и, используемые ими в производственной деятельности.

Решения судов

ИП упирал на то, что Налоговым кодексом не установлено ограничений в части осуществления деятельности по ремонту жилья и других построек и оказанию услуг по выполнению монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ по заказам юридических лиц, ИП и бюджетных организаций. Вывод ИФНС о том, что понятие «постройки» следует относить к понятию «жилье», является нормативно не обоснованным.

Но суды поддержали налоговиков. В постановлении отмечается, что по договорам, заключенным с рядом юрлиц, ИП выполнял общестроительные и ремонтные работы в отношении объектов, не связанных с жильем.

Фактически ИП осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ.

На сторону налоговиков суды встали и при рассмотрении дела № А38-6544/2016.

А вот при рассмотрении дела № Ф02-5611/2015 суды, напротив, встали на сторону ИП и отменили доначисления.

В Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.10.2015 говорится, что НК не содержат ограничений для осуществления данного вида деятельности по заказам юрлиц, ИП и бюджетных учреждений.

Делая такой вывод, суды ссылались, в том числе на вышеназванное письмо Минфина от 26.01.2015 № 03-11-11/2173.

Довод инспекции о том, что словосочетание «ремонт и строительство жилья и других построек» в контексте данной нормы говорит о непосредственной взаимосвязи построек именно с жильем, рассмотрен судами и отклонен с учетом положений пункта 10 статьи 1 Градостроительного кодекса РФ, пункта 7 статьи 3 НК, как нормативно необоснованный.

Аналогичное решение было принято по делам № Ф09-8676/16, № А78-3097/2015.

Нужна конкретика!

Видео (кликните для воспроизведения).

«Налоговый кодекс не содержит ограничений по видам построек, предприниматели уверены, что вправе ремонтировать как жилые, так и нежилые постройки. Но после камеральных проверок предпринимателей признают нарушителями в случае ремонта нежилых зданий, и пересчитывают налог от полученных за такой ремонт сумм по общей системе налогообложения. Налоговые инспекторы считают, что патент по этому виду деятельности не дает права ремонтировать офисные, производственные и другие нежилые помещения».

Елена Гнётова считает, что согласно нормам Градостроительного кодекса РФ постройкой может быть любое здание, строение, сооружение, являющееся недвижимым имуществом.

Бизнес-омбудсмен предложила внести в формулировку этого вида патента конкретизирующее дополнение.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/492965/

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на имущество физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Читайте так же:  Заявление о повороте судебного приказа мирового судьи

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

8. Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

Источник: http://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-oformit-nalogovyy-patent/

Патент на сантехнические работы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

«Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!»

ИП вправе применять патентный режим налогообложения по виду деятельности «ремонт жилья и прочих построек». Фактически занимается выполнением ремонтных работ по заказам физических и юридических лиц.
В письмах ФНС России и Минфина России говорится о том, что не имеет значения, кому (юридическому или физическому лицу) услуга оказывается.
1. Какие виды работ считаются ремонтными (штукатурные, малярные, электромонтажные и др.)?
2. Что понимать под понятием «постройка»? Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в случае ремонта офисных зданий?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт. Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит.
Ниже мы приводим примерный перечень возможных ремонтных работ согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
2. Считаем возможным относить к «постройкам» любые законченные строительством объекты недвижимости (здания, строения, сооружения), а также временные строения.
По нашему мнению, ИП может применять патентную систему налогообложения в том числе в случае ремонтов офисных зданий, как новых, так и не новых. Однако при этом нельзя исключить рисков возникновения разногласий с налоговыми органами, которые придется разрешать в суде.

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

9 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Читайте так же:  Комната милиции по делам несовершеннолетних

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1151221/

ПСН: сложные вопросы применения

За пять лет существования патентной системы налогообложения (введена 1 января 2014 г.) количество неясных ситуаций только увеличилось. Следовательно, растет число разъясняющих писем и судебной практики, помогающих налогоплательщику разобраться в тонкостях патентной системы.

Патент выдан после законно установленного срока

На практике можно столкнуться с тем, что налоговый орган выдает патент не ранее 10 рабочих дней, а патенты на 2019 г. некоторые инспекции Ростовской области выдавали в конце января 2019 г., то есть нарушая законно установленные сроки. Логичный вопрос в такой ситуации: обязан налогоплательщик оплачивать январь 2019 года, ведь патент им еще фактически не получен?

В Письме ФНС РФ от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ» предметом одного из споров стала аналогичная ситуация. Индивидуальный предприниматель решил, что за выдачей патента в конце января следует перенос срока действия на один месяц, поскольку в январе патент предпринимателем не применялся. Налоговый орган указал, что нарушение срока выдачи патента не влечен переноса срока его применения.

Суд решил, что нарушение срока выдачи патента влечет за собой перенос срока действия патента.

Важно отметить, что процедура переноса срока действия патента не предусмотрена НК РФ, следовательно, как это будет реализовываться на практике — неизвестно.

ПСН при осуществлении грузоперевозок

Начнем с патента: в п. 1 ст. 346.45 НК РФ указано, что патент действует на территории региона, в котором он получен. Это означает, что если патент на грузоперевозки получен в Ростовской области, то осуществлять такую деятельность в Краснодарском крае нельзя. Иными словами, все грузоперевозки ограничиваются территорией региона.

При выборе ЕНВД налогоплательщик-предприниматель становится на учет по месту своей прописки (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), следовательно, не привязан к конкретному месту и имеет право осуществлять свою деятельности на территории всей страны.

ПСН по образовательным услугам, оплаченным организацией за своих работников

В Письме Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-12/21 указано, что глава 26.5 НК РФ не ставит в зависимость возможность применения патента и заказчика услуги, не предусматривает никаких ограничений в этой связи. Следовательно, ПСН можно применять в случае, когда заказчиком и плательщиком за услуги обучения является организация. Аналогичная позиция содержится в Письме Минфина от 08.02.13 № 03-11-12/16.

На ремонт каких помещений можно получить патент

Однозначный ответ на этот вопрос указан в п. 20 Письма ФНС России от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643. В нем указано, что по смыслу вида деятельности патент может применяться только в отношении ремонта жилья и построек, связанных с проживанием.

Следовательно, ремонт производственных объектов (что явилось предметом спора между налогоплательщиком и налоговым органом в указанном Письме ФНС) или других построек, не связанных с проживанием человека, под ПСН не попадает.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/484274/

Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать

Патентная система налогообложения (ПСН, патент) это своеобразный «эксклюзив» для предпринимателей — организации эту систему налогообложения применять не могут. Одновременно, это и самая простая система налогообложения — вам не придется вести сложный учет, сдавать налоговую отчетность, а также в общем случае платить налог на добавленную стоимость, НДФЛ по «патентным» доходам и налог на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности. Достаточно будет заплатить стоимость патента и заполнять несложную книгу учета доходов. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут об особенностях применения ПСН.

Кто сможет применять ПСН

Главное неудобство патентной системы налогообложения такое же, как и у ЕНВД (см. «ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить»): на нее можно перевести только определенные виды предпринимательской деятельности. Полный список таких видов деятельности приведен в статье 346.43 НК РФ. В частности, в него входят:

  • розничная торговля через магазины площадью до 50 кв. метров;
  • услуги общественного питания — кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские услуги и услуги салонов красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • разработка программного обеспечения;
  • фотоуслуги;
  • репетиторство;
  • услуги по переводу;
  • дизайн интерьеров.

При этом региональные власти могут выбрать из данного списка отдельные виды деятельности и ввести ПСН только в отношении выбранных видов.

Кроме того, для применения патентной системы есть и другие ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников по всем видам деятельности, и годовой доход по «патентной» деятельности не может превышать 60 млн. рублей.

Как получить патент

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше четырех месяцев (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).

По общему правилу, патент действует в одном субъекте РФ. Региональные власти при введении ПСН могут «разбить» территорию субъекта РФ на более маленькие территории. Тогда патент применяется только в границах этих территорий. Например, Саратовская область — субъект России. Областным законом о патенте ее территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, купив патент в Саратове, вы не сможете его использовать за пределами этого города. Для осуществления деятельности на другой территории нужно будет купить второй патент.

Один патент — для одного вида деятельности. Если вы планируете заняться вторым видом деятельности или вести бизнес еще и в соседнем регионе, то придется получить второй патент или совмещать ПСН с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Но если вы планируете вести деятельность в другом регионе, то заявление можно подать в любую налоговую инспекцию этого региона. Заявление следует подавать за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если вы планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП (см. «Регистрация ИП: пошаговая инструкция»).

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), направить по почте или в электронном виде через интернет.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция или выдаст вам патент, или направит уведомление об отказе. Почему могут отказать в выдаче патента:

  • для вашего вида деятельности патент не действует;
  • указан срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года;
  • вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте;
  • есть задолженность по оплате предыдущего патента;
  • в заявлении не заполнены обязательные поля.
Читайте так же:  Работа без патента для граждан таджикистана

Сколько заплатить за патент

Большой плюс ПСН состоит в том, что вы заранее знаете, какую сумму налога заплатите, и эта сумма не будет меняться в зависимости от ваших доходов.

Дело в том, что сумма налога (стоимость патента) рассчитывается исходя из величины потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (налоговая база). Это фиксированная величина, которую устанавливают региональные власти. Она зависит, например, от числа наемных работников, количества транспортных средств, площади магазина или кафе.

Как было сказано выше, патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период на ПСН — весь срок, на который вы получили патент. Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда налоговики снимают ИП с учета.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если из-за изменения показателей стоимость патента увеличилась, то придется покупать еще один патент. При этом стоимость старого патента не пересчитывается. Но, если показатели уменьшаются, пересчета налога в меньшую сторону не будет.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента составляет 6 процентов. Однако субъекты РФ могут установить нулевую налоговую ставку для вновь зарегистрированных предпринимателей. Но только в том случае, если ИП оказывают бытовые услуги или заняты в производственной, социальной и научной сферах. Подробнее см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги».

Кроме того, стоимость патента может быть снижена в Республике Крым и городе Севастополе. В этих субъектах РФ в период с 2017 по 2021 годы власти вправе уменьшить ставку до 4 процентов.

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делают налоговики. В патенте они указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая инспекция определяет сумму налога двумя способами:

  • если патент выдан на 12 месяцев, то при расчете налоговая база умножается на 6%;
  • если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой службы.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки и порядок оплаты патента зависят от периода, в течение которого будет действовать патент. Если патент выдан на период до 6 месяцев, то он оплачивается одной суммой до окончания срока его действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев оплачивается двумя суммами:

  • размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента;
  • оставшуюся сумму нужно заплатить до окончания срока действия патента.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.

Льготы для ИП на патенте

Патент позволяет сэкономить на уплате страховых взносов за сотрудников. Предприниматели на ПСН платят взносы на обязательное пенсионное страхование работников по тарифу 20 процентов. А взносы на медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.

Но эта льгота не действует, если вы сдаете недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих видов бизнеса страховые взносы за работников считаются по общим ставкам.

Платить страховые взносы по пониженной ставке можно с зарплат только тех сотрудников, которые заняты в деятельности, переведенной на ПСН. Например, у вас есть парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы заплатите страховые взносы по ставке 20%, потому что они заняты в «патентном» бизнесе, а с зарплаты продавцов магазина — по общей ставке 30%.

Кроме того, предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

При оплате патента в 2018 году учитывайте, что если вы купили онлайн-кассу, то вам полагается налоговый вычет. Сумма вычета составляет 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ. Подробнее см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое» и «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте».

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Как вести учет доходов

Предприниматели на ПСН не сдают по своей деятельности налоговые декларации. Единственный документ, который нужно оформлять, — Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему (КУД). В нее записываются все доходы, которые получены от ведения бизнеса на патенте. Датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет или в кассу.

Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужно вести отдельную книгу учета.

Вы можете заполнять книгу учета доходов на бумаге либо вести ее в электронном виде, а затем распечатать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую инспекцию не нужно. Прошейте ее, заверьте подписью и печатью, и храните 4 года. Налоговики могут запросить эту книгу при проверке.

Что делать при прекращении деятельности

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента. В этом случае нужно не забыть в течение 10 календарных дней подать заявление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете как плательщик ПСН. А как быть с оплатой патента, который использовался не весь период действия? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая часть стоимости патента была перечислена до того момента, как ИП прекратил деятельность.

1. Если стоимость патента оплачена полностью.

Налоговая инспекция сделает перерасчет стоимости патента, учитывая фактический срок ведения деятельности. Получившуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.

2. Если по патенту была выплачена лишь часть суммы.

В этом случае ИП может сам пересчитать стоимость патента исходя из фактического срока ведения деятельности, и доплатить лишь необходимую сумму. Тогда налоговикам не нужно будет делать перерасчет, а вы заплатите меньшую сумму налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13769

Патент на сантехнические работы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here